Een bijtelling berekening klinkt ingewikkeld, maar het valt reuze mee als je weet hoe het systeem werkt. Rijd je in een auto van de zaak en gebruik je die ook privé? Dan betaal je belasting over een deel van de waarde van die auto. Dat deel heet de bijtelling. De hoogte ervan hangt af van het type auto, de leeftijd en de cataloguswaarde. Voor veel mensen is dit een belangrijk onderdeel van hun salaris en belasting, maar het blijft vaak onduidelijk hoe het precies zit.
Zo werkt het bijtellingspercentage
De overheid bepaalt elk jaar welk percentage geldt voor welk type auto. Voor een gewone benzine of dieselauto is het bijtellingspercentage 22 procent van de cataloguswaarde. Bij een volledig elektrische auto geldt een lager percentage. In 2024 is dat 16 procent, maar dat geldt alleen over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Daarboven betaal je ook 22 procent. De cataloguswaarde is de nieuwprijs van de auto inclusief btw en bpm. Die prijs staat vast en verandert niet als de auto in waarde daalt. Dat is een belangrijk punt, want veel mensen denken dat de waardedaling van de auto ook de belasting verlaagt. Dat is bij een reguliere leaseauto niet het geval.
De berekening stap voor stap uitgelegd
Stel, je rijdt in een benzineauto met een cataloguswaarde van 40.000 euro. Het percentage is dan 22 procent. Je vermenigvuldigt 40.000 met 0,22 en komt uit op 8.800 euro per jaar. Dat bedrag telt de Belastingdienst op bij jouw belastbaar inkomen. Je betaalt vervolgens inkomstenbelasting over dat bedrag. Zit je in de eerste schijf en betaal je 37 procent belasting, dan is de extra belasting 8.800 maal 0,37, wat neerkomt op 3.256 euro per jaar. Dat is ongeveer 271 euro per maand. Die kosten worden vaak automatisch ingehouden via de loonbelasting, zodat je er op je loonstrook weinig van terugziet. Toch is het goed om dit zelf door te rekenen, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Youngtimers hebben een ander systeem
Een youngtimer is een auto die 15 jaar of ouder is. Voor zulke auto’s werkt de fiscale berekening anders. In plaats van de cataloguswaarde gebruik je de dagwaarde van de auto. De dagwaarde is wat de auto op dit moment waard is, dus na jaren van slijtage en afschrijving. Het bijtellingspercentage voor een youngtimer is 35 procent van die dagwaarde. Dat lijkt hoger, maar omdat de dagwaarde veel lager is dan de nieuwprijs, valt de uiteindelijke belasting vaak mee. Een auto die vroeger 50.000 euro kostte maar nu nog 8.000 euro waard is, levert een bijtelling op van 2.800 euro per jaar. Dat is een stuk minder dan bij een nieuwe auto van dezelfde prijs. Zo kan een oldtimer of klassieke auto fiscaal aantrekkelijk zijn voor mensen die privé rijden in een zakelijke auto.
Wanneer betaal je geen bijtelling
Wie de auto van de zaak helemaal niet privé gebruikt, hoeft geen extra belasting te betalen. Daarvoor moet je wel kunnen aantonen dat je niet meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Dit doe je met een sluitende rittenadministratie. Je houdt dan elke rit bij: datum, begin en eindstand van de kilometerteller, vertrekpunt, bestemming en het doel van de rit. De Belastingdienst kan die administratie opvragen en controleren. Klopt die niet of is hij niet volledig? Dan kan de belastingdienst alsnog bijtelling opleggen, soms met terugwerkende kracht. Een goede registratie is dus geen overbodige luxe. Sommige werkgevers stellen een verbod op privégebruik in en laten de auto’s voorzien van een gps-systeem om dat te controleren.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen cataloguswaarde en dagwaarde bij de bijtelling?
De cataloguswaarde is de originele nieuwprijs van de auto inclusief belastingen. Die prijs geldt bij de berekening voor nieuwe en jonge leaseauto’s. De dagwaarde is wat de auto nu nog waard is op de tweedehandsmarkt. Die waarde gebruik je alleen bij de berekening voor youngtimers, dus auto’s van 15 jaar of ouder.
Verandert mijn bijtelling als ik tussentijds van auto wissel?
Als je tussentijds wisselt van auto, geldt voor de nieuwe auto het percentage en de cataloguswaarde die op dat moment van toepassing zijn. Het percentage dat bij de aanschaf van je vorige auto was vastgesteld, vervalt dan. Voor de nieuwe auto gelden de regels van het jaar waarin jij die auto voor het eerst privé gebruikt.
Telt een elektrische fiets van de zaak ook mee als bijtelling?
Ja, ook voor een elektrische fiets van de zaak geldt een bijtelling als je die privé gebruikt. Het percentage is 7 procent van de consumentenadviesprijs van de fiets. Dit bedrag telt op bij je belastbaar inkomen, net zoals bij een auto van de zaak.
Kan ik de bijtelling terugkrijgen via de aangifte inkomstenbelasting?
De bijtelling wordt verrekend via de loonbelasting, dus je werkgever houdt hier al rekening mee. In de aangifte inkomstenbelasting geef je de bijtelling op als onderdeel van je inkomen. Of je iets terugkrijgt of moet bijbetalen, hangt af van je totale inkomen en aftrekposten dat jaar.
